代理記帳一般是會(huì)計(jì)公司接受會(huì)計(jì)主體委托從事帳務(wù)處理。主要是收集會(huì)計(jì)主體單位發(fā)生業(yè)務(wù)所提供的原始憑證，編制記帳憑證，依據(jù)記帳憑證及匯總表登記分類(lèi)帳及總帳,最后編制財(cái)務(wù)報(bào)表,報(bào)送給會(huì)計(jì)主體單位及上一級(jí)主管單位及稅務(wù)，讓會(huì)計(jì)主體單位進(jìn)一步明確單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及繳稅情況。

　　代理記賬公司每月會(huì)計(jì)作賬流程：

　　1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。

　　2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬

　　3、月末作計(jì)提、攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費(fèi)用，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳

　　4、結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

　　5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。

　　6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。

　　1、采購(gòu)借：原材料 / 庫(kù)存商品 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

　　2、材料領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本 貸：原材料

　　3、計(jì)提工資借：生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 其他應(yīng)付款—社保、個(gè)稅

　　4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等借：制造費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

　　5、計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用 (車(chē)間用) 管理費(fèi)用 (管理部門(mén)使用) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷(xiāo)售部門(mén)使用) 貸：累計(jì)折舊

　　6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用

　　7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本

　　8、銷(xiāo)售收入借：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　9、月末，計(jì)提附加稅(增值稅不在本科目核算)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸應(yīng)交。