知識產權評估

　　無形資產評估主要包括：

　　1、專利權、技術秘密、軟件、著作權價值評估;

　　2、商標權、品牌、商譽價值評估;

　　3、人力資源、企業(yè)家自身價值價值評估;

　　4、特許經營權、土地使用權、礦產權、林權、資源性資源價值評估等。

　　無形資產評估的意義：

　　1、資本運營的需要：無形資產在合資、增資、重組、改制、上市時可作價入股;

　　2、提升企業(yè)知名度、美譽度，增強品牌凝聚力，樹立企業(yè)形象，展示企業(yè)實力;

　　3、交易的需要：在無形資產轉讓、許可使用、拍賣等情況下提供價值依據(jù);

　　4、融資的需要：可利用無形資產吸引投資、質押貸款等;

　　5、摸清家底，給經營者提供管理信息;

　　6、為打假、侵權索賠提供價值依據(jù)。

　　知識產權評估屬于企業(yè)資產評估的范疇。它是用來確定知識產權現(xiàn)在的價值和通過未來的效應所得到的價值。知識產權價值強調未來利益，隨著知識產權價值越來越被企業(yè)所認識，知識產權收益能力現(xiàn)已成為企業(yè)利用所有資源尋求收益最大化的途徑。因此，對知識產權進行評估時，懂得與知識產權相聯(lián)系的各種權利及其利用的方式是十分重要的。對企業(yè)知識產權的評估應是基于其最具潛力的使用，而不是評估時它被企業(yè)實際使用的方式。

　　評估概念

　　知識產權評估是指知識產權評估機構的注冊資產評估師依據(jù)相關法律、法規(guī)和資產評估準則，對知識產權評估對象在評估基準日特定目的下的知識產權價值進行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過程。知識產權評估中所涉及的知識產權內容比較多，一般主要對商標權、專利權、著作權等常見的知識產權進行知識產權評估。

　　評估的作用

　　一、利用無形資產質押貸款(商標權、專利、版權等質押貸款)、工商注冊、增資擴股、參資入股、許可使用、轉讓、租賃承包、清算拍賣等;

　　二、提高品牌知名度，外展企業(yè)實力，增強凝聚力;

　　三、企業(yè)利用無形資產的運作與國際標準接軌，進而打入國際市場;

　　四、保護知識產權的需要，為企業(yè)打假、侵權、訴訟提供索賠依據(jù);

　　五、通過無形資產的評估，可以摸清家底，為經營者提供管理信息合理配置資源;

　　六、項目融資、合資合作、企業(yè)兼并、收購、吸引投資;

　　七、無形資產可以增加注冊資本金，而且可以占注冊資本的70%;

　　八、無形資產還可以按照規(guī)定年限稅前攤銷。

　　契機

　　從國內外商業(yè)、法律實踐看，知識產權評估主要發(fā)生在如下場合：第一，知識產權貿易需要企業(yè)進行知識產權價值評估。技術貿易額已接近全球貿易總量的1/2，而且大宗知識產權交易層出不窮。

　　第二，在以知識產權資產參股時，企業(yè)需要進行知識產權評估。

　　第三，用知識產權進行質押貸款時，企業(yè)需要進行知識產權評估。例如，星”的文字商標曾被評估值1.08億元。在被認定為中國馳名商標后，該文字商標的價值又被重新評估為3億多元。憑借相關評估報告和商標權質押合同，星牌公司曾從銀行獲得500萬元的貸款。

　　第四，用知識產權增加注冊資本數(shù)額時，企業(yè)也需要進行知識產權評估。例如，北京億維德電氣技術有限公司原來的注冊資本為400萬元，知識產權出資所占的比例很低。后來，出資人陳明洋原先投入該公司的一項專利技術“基于互聯(lián)網工業(yè)電氣產品的供應鏈技術服務網絡”被重新評估為2611萬元，并被完全注入總股本。這樣，公司的注冊資本猛增到了近3000萬元，知識產權出資所占的比例超過了80%。

　　第五，確定法律訴訟賠償金數(shù)額時也需要知識產權價值評估。例如， 2005年，美國醫(yī)療公司Medtronic在侵權訴訟中屈服，同意向原告支付13.5億美元的知識產權使用費。同年，微軟公司也與Sun公司結束法律訴訟，同意向后者支付知識產權許可與反壟斷費用19.5億美元。

　　另外，在選擇知識產權標的時，在協(xié)商OEM或者ODM合作契約的知識產權條款時，在遭遇侵權訴訟后分析訴訟策略時，在吸引風險投資、進行股份制改造、資產重組、民營化改革、企業(yè)合并、破產清算、遺產分割、獎勵職務發(fā)明人時，在分享委托項目的知識產權成果、專利申請權和其他利益時，甚至在確立研發(fā)設計選題、規(guī)劃知識產權檢索和部署策略、開展市場布局、進行廣告宣傳時，企業(yè)也需要進行知識產權評估。

　　企業(yè)和個人如果錯過知識產權評估的契機，會造成資產流失。例如，廣東嶺南餅干廠轉讓“嶺南”商標時，杭州某企業(yè)轉讓“西湖”商標時都沒有進行商標評估，沒有獲得任何收益。相反，浙江某企業(yè)轉讓其“東寶”商標時，連同其19項專利，共評估作價1000萬元，獲得了不菲的收益。

　　企業(yè)和個人如果錯過知識產權評估的契機，還會造成談判受挫。例如，中國很多企業(yè)在和國外權利人進行專利費談判時沒有出具專利穩(wěn)定性報告、專利法律狀態(tài)報告、專利價值報告等，這使中國企業(yè)無法壓低外方的收費要價。

　　企業(yè)法人代表、企業(yè)直接責任人，甚至自然人如果錯過知識產權評估的契機，會導致自己身陷囹圄，最高獲得20年的有期徒刑。例如，廣東惠州市公安機關曾處理過一件案子：三個職工盜竊了廣東惠州TCL皇牌電信有限公司一臺無繩電話樣機。這臺樣機本身值680元。但是，知識產權資產評估報告顯示其技術價值高達688萬元。后者才是失竊物的真正價值。公安機關按照上述報告追究了當事人的刑事責任。很多技術秘密侵權案件發(fā)生在“跳槽”、“過失泄密”、 “監(jiān)守自盜”等情形下。如果侵權人事先對技術秘密的價值有所評估，盡早預期刑事懲罰的嚴重程度，他們就會積極規(guī)避大量的侵權行為。

　　要素

　　知識產權評估需要考察的要素主要有：權利人的適格性： 當搜集和評估知識產權的正面和負面權利證據(jù)。

　　知識產權分類

　　商標權、商譽、商(字)號、專利權、專有技術、銷售網絡、著作權(版權)、軟件、網站域名、企業(yè)家價值、土地使用權、(特許)經營權、資源性資產等。

　　評估情形

　　依據(jù)《財政部、國家知識產權局關于加強知識產權資產評估管理工作若干問題的通知》、《中華人民共和國專利法》、《中華人民共和國商標法》、《中華人民共和國著作權法》、《中華人民共和國擔保法》、《國有資產評估管理辦法》等有關規(guī)定，知識產權占有單位符合下列情形之一的，應當進行知識產權的資產評估。

　　(一)根據(jù)《公司法》第二十七條規(guī)定，以知識產權資產作價出資成立有限責任公司或股份有限公司的;

　　(二)以知識產權質押，市場沒有參照價格，質權人要求評估的;

　　(三)行政單位拍賣、轉讓、置換知識產權的;

　　(四)國有事業(yè)單位改制、合并、分立、清算、投資、轉讓、置換、拍賣涉及知識產權的;

　　(五)國有企業(yè)改制、上市、合并、分立、清算、投資、轉讓、置換、拍賣、償還債務涉及知識產權的;

　　(六)國有企業(yè)收購或通過置換取得非國有單位的知識產權，或接受非國有單位以知識產權出資的;

　　(七)國有企業(yè)以知識產權許可外國公司、企業(yè)、其他經濟組織或個人使用，市場沒有參照價格的;

　　(八)確定涉及知識產權訴訟價值，人民法院、仲裁機關或當事人要求評估的;

　　(九)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產評估的事項。

　　非國有單位發(fā)生合并、分立、清算、投資、轉讓、置換、償還債務等經濟行為涉及知識產權的，可以參照國有企業(yè)進行資產評估。 [2]

　　評估依據(jù)

　　知識產權評估主要包括商標權評估、專利權評估、著作權評估、軟件著作權評估等評估項目，知識產權評估作為一種重要的無形資產評估項目，知識產權評估的依據(jù)是決定評估價值科學合理的重要保障。

　　(一)知識產權評估的行為依據(jù)

　　知識產權評估的評估行為依據(jù)，它決定著知識產權評估行為的啟動。委托方與受托方簽訂的資產評估業(yè)務委托協(xié)議書，就是知識產權評估業(yè)務開始的行為依據(jù)。

　　(二)知識產權評估的法規(guī)依據(jù)

　　為了規(guī)范無形資產評估特別是知識產權評估，國家相關部門陸續(xù)出臺了很多的評估準則、指導意見等政策法規(guī)。正因為是這些政策法規(guī)的出臺，為我國的知識產權評估業(yè)務的開展提供了法規(guī)依據(jù)。

　　國務院1991年91號令《國有資產評估管理辦法》;

　　原國家國有資產管理局[1992]36號文《國有資產管理辦法施行細則》;

　　原國家國有資產管理局國資辦發(fā)[1996]23號文《資產評估操作規(guī)范意見(試行)》;

　　財政部財評字[1999]91號“關于印發(fā)《資產評估報告基本內容與格式的暫行規(guī)定》的通知”;

　　2008年發(fā)布的《資產評估準則—無形資產》;

　　中評協(xié)自2011年7月1日起施行的《著作權資產評估指導意見》

　　中評協(xié)自2012年7月1日起施行的《商標資產評估指導意見》

　　中評協(xié)自2009年7月1日起施行的《專利資產評估指導意見》

　　中國資產評估協(xié)會2007年發(fā)布的《資產評估準則—基本準則》;

　　國家有關部門頒布的其他相關法律、法規(guī)及規(guī)章等。

　　(三)知識產權評估的產權依據(jù)

　　知識產權評估的評估對象要求產權清晰，關系到知識產權評估報告的合法權威。知識產權評估的產權依據(jù)一般是資產占有方享有產權的商標權證書、專利權證書、軟件著作權證書、著作權證書。

　　(四)取價依據(jù)及參考依據(jù)

　　知識產權評估過程中的取價依據(jù)及參考依據(jù)一般是委托方關于委估項目的可行性報告;委托方提供的其他相關資料;評估人員收集的市場資料及其他資料。 [3]

　　業(yè)務流程

　　一、知識產權評估項目簽約：評估前客戶需要與本公司簽定知識產權評估委托協(xié)議，就知識產權評估范圍、知識產權評估目的、知識產權評估基準日、知識產權評估收費、交付知識產權評估報告的時間等項內容達成一致意見，正式簽署知識產權評估協(xié)議，預付百分之五十的知識產權評估費用，共同監(jiān)督執(zhí)行。

　　二、組建知識產權評估項目組：視評估項目大小、難易程度、組成由行業(yè)專家、評估專家，經濟、法律、技術、社會、會計等方面專業(yè)人員參加的項目評估組，實施項目評估，項目組實行專家負責制。

　　三、委托單位按要求提供評估資料及項目負責人實地考察核實情況：委托方提供委托評估的知識產權相關資料，我單位項目經理對提供的資料進行初步審核。項目組深入企業(yè)進行實地考察，考察了解企業(yè)的發(fā)展變化，經濟效益，市場前景，技術生命周期，設備工藝，經濟狀況，查驗各種法律文書會計報表，聽取中層以上領導干部匯報。

　　四、市場調查：采用現(xiàn)代手段在不同地區(qū)、不同經濟收入的消費群體中進行調查。有的評估工作還要進行國際市場調查，取得評估的第一手資料。

　　五、設計數(shù)學模型：采用國際上通行的理論和方法，根據(jù)被評估企業(yè)實際情況設計數(shù)學模型，科學確定各種參數(shù)的取值，并進行計算機多次測算。

　　六、專家委員會討論：專家咨詢委員會論證評估結果，專家咨詢委員會必須有三分之二以上人員出席，必須有行業(yè)專家出席，半數(shù)以上專家無記名投票通過，評估結果才能獲準通過。

　　七、通報客戶知識產權評估結果：將評估結果通報客戶，客戶付清評估費用。

　　八、印制知識產權評估報告，將評估報告送達客戶。

　　九、后服務工作：評估結果的延伸服務、咨詢、宣傳策劃。

　　貸款流程

　　1. 企業(yè)向銀行提交知識產權質押貸款書面申請

　　2. 由專業(yè)評估機構對企業(yè)知識產權進行評估

　　3. 銀行對企業(yè)提交的資料及商標專用權評估結果進行審核

　　4. 審核通過后，雙方簽訂《借款合同》《商標專用權質押合同》

　　5. 辦理知識產權質押登記手續(xù)

　　6. 執(zhí)行借款合同

　　最后，對于質押物的處置：質押權的實現(xiàn)方法主要有變賣、拍賣、以質押物折抵債務(必須有當事人協(xié)議)。質押物的拍賣是實行質押權的方法之一，我國《拍賣法》規(guī)定了以拍賣方式實行質押權應有質押權人與質押人就質押物的拍賣問題達成協(xié)議。協(xié)議不成，質押權人可以向人民法院起訴.

　　評估原則

　　知識產權評估作為資產評估的范疇，它同樣屬于一種社會公正性服務業(yè)。國家對資產評估機構、執(zhí)業(yè)主體、

　　評估的要求都有規(guī)定。如根據(jù)國務院第91號令，資產評估應遵循真實性、科學性、可行性的原則，資產評估必須按照申請立項、資產清查、評定估算、驗證確認的法定程序進行。資產評估應當根據(jù)資產原值、凈值、新舊程序、重置成本、獲利能力等因素，采用收益現(xiàn)值法、重置成本法、現(xiàn)行市價法、清算價格法以及國務院國有資產行政主管部門規(guī)定的其他評估方法評定。企業(yè)知識產權評估當然也應按照國家資產評估的有關規(guī)定進行。但是，與其他資產評估相比，企業(yè)知識產權評估在存在一些共性時又存在一些特殊之處。這里僅對企業(yè)知識產權評估的原則展開討論。

　　資產評估是以合法的評估標準與被評無形資產價值進行比較的活動。資產評估涉及到評估的標準、被評估的量與評估的方法三個要素。企業(yè)知識產權評估作為無形資產評估的重要組成部分，也應遵循評估的這三要素要求，符合公平與合法性、科學與可行性、客觀與真實性的原則。這也是知識產權評估的技術性原則。知識產權評估基本原則還包括知識產權評估的目的性原則、評估內容作用機制原則。

　　目的性原則是判斷公平、合理的前提，評估內容作用機制原則是確保評估科學性、真實性、可行性的前提。企業(yè)知識產權評估基本原則就是這三個原則的統(tǒng)一組合。此外，根據(jù)企業(yè)知識產權的特殊性質，如企業(yè)知識產權作為資源在企業(yè)經營活動中投入的狀況，企業(yè)知識產權評估原則還可以進一步包括以下內容：

　　1.替代性原則

　　一般他說，購買者購買企業(yè)一種知識產權的出價不愿高于他在市場上獲得它同樣能達到目的、滿足要求的相類似的知識產權成本。如果有可供選擇的能相互替代的資產，比如說專利產品替代品，該項知識產權價值就會受到影響。

　　2.預期收益原則

　　一般他說，一項知識產權的價值與它的研制成本沒有正比例關系，而與該項知識產權預期或未來收益有很大關系。因此，對知識產權未來收益的預測，就成為評估一項知識產權的重要依據(jù)。另外，企業(yè)知識產權預期收益的最佳值是該項知識產權處于最佳使用時產生的。所以，評估企業(yè)知識產權價值時，還應研究該項知識產權在最佳使用時能產生的效益，而不能局限于現(xiàn)時利用狀況。

　　3.變化性原則

　　知識產權的價值在企業(yè)營運中受多種因素的影響，這些因素的變化趨勢如何，對知識產權價值變動的影響系數(shù)有多大特別是對知識產權對于企業(yè)的獲利能力有多大，是評估企業(yè)知識產權價值時必須考慮的問題。

　　4.一致性原則

　　對企業(yè)知識產權的評估存在許多要考慮的關聯(lián)因素、變量，這些關聯(lián)因素與變量之間要存在合理的一致性，否則就會影響評估結果的科學性、真實性。